Taux des prélèvements sociaux 2026 : location vide ou meublée ?

Deux taux, deux régimes

Le taux dépend du type de location, pas du montant du loyer ni de votre tranche d'impôt.

Ces taux sont ceux publiés par l'administration fiscale. La location vide relève des revenus fonciers (Code général des impôts, articles 14 et 29), comme le détaille le guide pour déclarer ses revenus locatifs. La location meublée relève des bénéfices industriels et commerciaux (article 35, I, 5° bis du même code), catégorie que présente le guide sur la location meublée. Deux catégories, deux taux. Cette règle concerne tout bailleur particulier imposé à l'impôt sur le revenu, qu'il loue un seul logement ou plusieurs, en direct ou en indivision, sauf s'il relève de l'assurance maladie d'un autre État de l'Espace économique européen, de la Suisse ou du Royaume-Uni sans être à la charge d'un régime français : il ne doit alors ni CSG ni CRDS, seulement le prélèvement de solidarité de 7,5 %.

Ce qui a changé en 2026

Jusqu'aux loyers de 2024, les deux catégories supportaient la même CSG de 9,2 %, soit 17,2 % de prélèvements sociaux pour l'une comme pour l'autre. La hausse s'applique dès les loyers de 2025, déclarés au printemps 2026 : un meublé loué en 2025 supporte déjà 18,6 %. La loi de financement de la sécurité sociale pour 2026 (article 12, codifié à l'article L. 136-8 du code de la sécurité sociale) a porté de 9,2 % à 10,6 % le taux de CSG applicable aux « revenus du patrimoine et produits de placement » — une catégorie large, qui couvre entre autres certains revenus de capitaux mobiliers, des plus-values sur titres, et les bénéfices non professionnels de la location meublée. Le même texte maintient explicitement à 9,2 % les revenus fonciers, les plus-values immobilières, l'assurance-vie et l'épargne logement. La location meublée n'a donc pas été visée spécifiquement par cette hausse : elle n'a simplement pas bénéficié de l'exclusion accordée à la location vide.

C'est cette hausse, et l'exclusion dont bénéficie la location vide, qui expliquent l'écart actuel entre 17,2 % et 18,6 %. Un propriétaire qui possède à la fois un bien loué vide et un bien loué meublé applique donc deux taux différents sur ses deux loyers. Et ce, même s'il déclare les deux dans le même foyer fiscal. Avant cette hausse, louer en meublé ne coûtait rien de plus, socialement, que louer vide : ce n'est plus vrai depuis 2026, et c'est devenu un élément à part entière du choix entre les deux régimes.

Sur quel montant se calculent-ils

Les prélèvements sociaux portent sur le revenu net imposable, pas sur le loyer brut encaissé.

• Au régime micro (micro-foncier en vide, micro-BIC en meublé) : sur le montant qui reste après l'abattement forfaitaire.
• Au régime réel : sur le montant qui reste après déduction des charges réelles.

Premier exemple, en location vide : pour un total de loyers de 10 000 € perçus dans l'année, au micro-foncier, l'abattement de 30 % laisse un revenu net de 7 000 €, qui supporte 1 204 € de prélèvements sociaux (17,2 % de 7 000 €), en plus de l'impôt sur le revenu calculé sur la même base.

Second exemple, en location meublée au régime réel, pour un bénéfice imposable de 5 000 € après déduction des charges et, le cas échéant, de l'amortissement : les prélèvements sociaux s'élèvent à 930 € (18,6 % de 5 000 €). Le taux de l'abattement du micro-BIC, lui, dépend du type de meublé loué et ne se calcule pas de la même façon : il n'est pas repris ici, pour ne pas publier un chiffre resté à vérifier.

Aucun de ces deux calculs ne donne l'impôt sur le revenu lui-même : ils montrent seulement l'assiette et le montant des prélèvements sociaux qui s'y ajoutent.

Ce n'est pas une cotisation sociale

Deux prélèvements portent des noms voisins et ne se confondent pas.

• Les prélèvements sociaux (17,2 % ou 18,6 %) taxent un revenu du patrimoine, que vous soyez par ailleurs salarié, retraité ou sans activité.
• Les cotisations sociales concernent une activité professionnelle, versée à l'Urssaf. Un loueur en meublé peut y être soumis si les recettes annuelles de cette activité, pour l'ensemble de son foyer fiscal, dépassent 23 000 € : la qualification de l'activité change alors, et ce n'est plus l'objet de cet article.

La déclaration d'activité auprès du guichet des formalités d'entreprises, avec l'obtention d'un numéro SIRET, est une formalité distincte, due dans les quinze jours qui suivent le début de la location meublée. Elle ne change rien au taux des prélèvements sociaux : un loueur en meublé déclaré reste à 18,6 % tant qu'il ne franchit pas le seuil de 23 000 €.

Quand vous les payez

Les prélèvements sociaux ne se règlent pas à part : ils sont calculés avec l'impôt sur le revenu, sur le même avis d'imposition, l'année qui suit celle des loyers perçus. Si vous êtes au prélèvement à la source, un acompte est prélevé sur votre compte bancaire, calculé par l'administration à partir de votre dernière déclaration connue ; il est régularisé l'année suivante, à la hausse ou à la baisse, selon les loyers réellement perçus. En location vide au régime réel, le récapitulatif pour la déclaration 2044 reprend ces montants ligne par ligne, pour préparer cet avis.

La CSG partiellement déductible

Une fraction de la CSG payée sur ces revenus est déductible de votre revenu imposable, mais pas tout de suite : la déduction s'applique sur la déclaration de l'année suivante, celle où la CSG a été effectivement payée. Elle est de 6,8 points sur les 9,2 ou 10,6 points de CSG : le reliquat non déductible est donc de 2,4 points en location vide, et de 3,8 points en location meublée. Ce montant est pré-rempli, l'année d'après, dans la case 6DE de votre déclaration de revenus. Il réduit l'impôt sur le revenu de l'année de son inscription, jamais les prélèvements sociaux eux-mêmes, qui restent dus en entier l'année où les loyers sont perçus.