Taxe foncière : date limite de paiement, et ce qui se déduit

Les dates à retenir pour 2026

Votre avis de taxe foncière 2026 est arrivé en ligne fin août, un peu plus tard par courrier pour certains propriétaires. La date limite de paiement, elle, ne bouge pas avec ce retard d'envoi : elle figure sur votre avis et dépend du moyen que vous choisissez.

Si vous avez raté le 15 octobre

Rien n'est perdu : le paiement en ligne reste ouvert jusqu'au 20 octobre à 23h59, depuis votre espace particulier sur impots.gouv.fr ou depuis l'application mobile. C'est le seul rattrapage possible une fois le 15 octobre passé pour qui n'a pas adhéré au prélèvement à l'échéance.

Passé ce délai, une majoration de 10 % s'applique sur la somme due (code général des impôts, article 1730). Un délai de paiement peut être demandé au service des impôts : il n'efface pas cette majoration.

Adhérer au prélèvement à l'échéance pour l'année prochaine se fait, lui, avant le 30 septembre : c'est trop tard pour 2026, mais c'est le geste à retenir pour éviter la même course en 2027.

Mensualisation et prélèvement à l'échéance : deux dispositifs différents

Deux mots se ressemblent et ne désignent pas la même chose. La mensualisation étale le paiement sur l'année en dix prélèvements, de janvier à octobre : pour la taxe foncière 2027, une adhésion jusqu'au 15 décembre 2026 fait démarrer les prélèvements en janvier, et l'adhésion reste possible jusqu'au 30 juin 2027. Le prélèvement à l'échéance, lui, règle la taxe en un seul débit, le 26 octobre 2026 pour qui avait adhéré au plus tard le 30 septembre 2026, et se reconduit automatiquement chaque année. Sans adhésion à l'un ou à l'autre, il reste le paiement en ligne jusqu'au 20 octobre, ou, si la taxe ne dépasse pas 300 €, le paiement classique jusqu'au 15 octobre.

Pour un bailleur qui gère plusieurs biens, mensualiser répartit la charge sur l'année plutôt que de la concentrer en octobre, mais cela n'a aucun effet sur la déduction fiscale : qu'elle soit payée en une fois ou en dix fois, c'est en principe la taxe foncière payée dans l'année qui se porte ligne 227.

Ce qui se déduit de vos revenus fonciers : la ligne 227

Si vous louez un logement vide et que vous avez opté pour le régime réel (par choix, ou parce qu'il s'impose : notamment quand vos loyers dépassent le seuil légal du micro-foncier pour l'ensemble de votre foyer fiscal, ou pour un logement Loc'Avantages), la taxe foncière se déduit de vos revenus fonciers sur la déclaration 2044, ligne 227 (code général des impôts, article 31).

Trois précisions qui évitent l'erreur la plus fréquente :

• La taxe foncière et ses taxes annexes se déduisent, ainsi que tous les frais de gestion de l'avis, y compris ceux de la taxe d'enlèvement des ordures ménagères (TEOM). La TEOM elle-même, qui figure sur le même avis, ne se déduit pas : voir ci-dessous.
• La taxe foncière de l'année d'achat ou de vente est due en totalité par le propriétaire au 1er janvier ; l'acte de vente peut prévoir que l'acquéreur lui en rembourse une part au prorata, mais cette somme ne se déduit pas des revenus fonciers de l'acquéreur.
• Ce qui se déduit, c'est en principe la taxe payée dans l'année ; si celle de l'année n'est pas encore payée au 31 décembre, elle peut quand même être déduite pour son montant exact si vous avez reçu l'avis, avec une régularisation l'année suivante.

Ce qui ne se déduit pas, mais se récupère sur le locataire : la TEOM

La taxe d'enlèvement des ordures ménagères suit une règle inverse de la taxe foncière. Vous ne la déduisez pas de vos revenus fonciers : vous la récupérez auprès de votre locataire, au même titre qu'une charge locative. Seule celle que vous n'avez pu récupérer au 31 décembre de l'année de son départ, ou restée à votre charge pendant une vacance entre deux locations, se déduit, ligne 225.

Concrètement : additionnez la TEOM, hors frais de gestion, aux charges récupérables de l'année, dans votre décompte de régularisation des charges, au même titre que les autres charges listées dans l'outil de régularisation, plutôt que de la mettre ligne 227. Si vous avez un doute sur une année précise, la notice de la déclaration 2044 de l'année concernée, disponible sur impots.gouv.fr, détaille ce qui entre dans chaque ligne.

Meublé et local commercial : un autre régime

En location meublée, vos revenus relèvent des bénéfices industriels et commerciaux, pas des revenus fonciers : la ligne 227 et la déclaration 2044 ne s'appliquent pas. Au micro-BIC, c'est un abattement forfaitaire qui joue, comme au micro-foncier pour le vide ; au régime réel BIC, la taxe foncière reste une charge déductible, mais sur un formulaire différent.

Pour un local commercial ou professionnel, la loi du 6 juillet 1989 ne s'applique pas : la répartition de la taxe foncière entre bailleur et locataire, si elle existe, est celle écrite au bail, et non une règle générale.

Ce que Bail Tranquille fait, et ce qu'il ne fait pas

Le logiciel compare le revenu imposable au micro-foncier (loyers moins l'abattement forfaitaire) et au régime réel (loyers moins dépenses, dont la taxe foncière saisie), dans le droit fil du guide sur la déclaration de vos revenus locatifs ; il compte tous vos logements, y compris ceux que vous louez meublés. Cette comparaison est une aide au choix entre les deux régimes : elle ne calcule ni votre impôt, ni un éventuel déficit foncier, et elle ne remplace pas les lignes de votre propre avis d'imposition.

Vérifiez, sur votre avis de taxe foncière 2026 et sur impots.gouv.fr, le montant exact et la part qui revient à la TEOM : ce sont des chiffres propres à chaque bien, qu'aucun article ne peut donner à votre place.